В останні роки українські підприємці все частіше реєструють компанії за кордоном, відкриваючи для себе міжнародні ринки та оптимізуючи податки. Проте з 2022 року правила контролю за такими структурами стали жорсткішими. Українське законодавство запровадило звітність КІК, яка зобов’язує власників закордонних компаній декларувати свої доходи та прибутки.
Хто має подавати звітність КІК?
Контрольована іноземна компанія (КІК) — це будь-яка іноземна юридична особа, якою прямо або опосередковано володіє чи керує резидент України. Якщо частка володіння перевищує 50% або разом з іншими резидентами складає більше 50%, необхідно подавати відповідний звіт до податкової служби України.
📌 Важливо! Навіть якщо компанія не приносить прибутку, все одно потрібно подавати звітність КІК, щоб уникнути штрафів.
Які штрафи передбачені за неподання звіту?
Поки що в Україні діє відтермінування штрафів через воєнний стан, але після його завершення контроль суттєво посилиться. За неподання звітності передбачені санкції:
✔️ Штраф до 3 млн грн за порушення обов’язку звітування.
✔️ Донарахування податку на увесь прибуток КІК, наче це особистий дохід власника.
✔️ Ризик податкових перевірок та блокування рахунків у банках.
Як правильно оформити компанію за кордоном?
Багато підприємців зареєстрували іноземну компанію, щоб розширити бізнес і оптимізувати оподаткування. Але важливо зробити це правильно, щоб уникнути подвійного оподаткування та відповідати міжнародним нормам. Для цього варто:
✔️ Обрати юрисдикцію з прозорими податковими правилами.
Перед реєстрацією компанії варто ретельно дослідити податкове середовище країни. Деякі юрисдикції пропонують пільгові умови оподаткування для іноземних компаній, але можуть мати ризики автоматичного обміну фінансовою інформацією або вимоги до економічної присутності. Важливо врахувати наявність угод про уникнення подвійного оподаткування та податкову репутацію країни.
✔️ Переконатися, що компанія відповідає критеріям “активного бізнесу” (щоб уникнути автоматичного визнання пасивним доходом).
Українське законодавство передбачає спрощені умови звітності для компаній, які ведуть реальну операційну діяльність (активний бізнес). Якщо компанія займається лише отриманням дивідендів, відсотків чи роялті, її прибуток може бути визнаний пасивним і підлягати оподаткуванню в Україні. Щоб уникнути таких ризиків, варто забезпечити фактичну господарську діяльність компанії, наявність персоналу, офісу та ведення комерційної діяльності.
✔️ Регулярно подавати звітність згідно з вимогами українського законодавства.
Контролюючі особи (резиденти України, які володіють іноземними компаніями) зобов’язані подавати звітність КІК до податкової служби. Важливо дотримуватися встановлених термінів та правильно заповнювати звітні форми, щоб уникнути штрафів та потенційних податкових перевірок. Також необхідно своєчасно подавати декларацію про майновий стан, якщо у компанії є оподатковувані доходи.
✔️ Оцінити можливість застосування міжнародних податкових угод.
Деякі країни, такі як Великобританія, ОАЕ, Кіпр та інші, мають угоди про уникнення подвійного оподаткування з Україною. Це може дозволити вам зменшити податкове навантаження та уникнути сплати податків у двох юрисдикціях одночасно. Важливо правильно структурувати бізнес, щоб скористатися такими перевагами.
✔️ Налагодити фінансову прозорість та банківське обслуговування.
Банки та фінансові установи стали уважніше перевіряти власників бізнесу через глобальні ініціативи проти відмивання коштів (AML). Тому важливо забезпечити повну прозорість фінансових операцій, правильно оформити документи компанії та працювати тільки з надійними банками, які підтримують міжнародний бізнес.
Як уникнути проблем із КІК?
Щоб не мати проблем з податковими органами України, рекомендується провести аудит компанії та отримати персональну консультацію з питань КІК. Фахівці gls.co.ua допоможуть оцінити ваш податковий статус, підготувати необхідну звітність та мінімізувати ризики.
Зміни у податковому законодавстві стосуються все більшої кількості підприємців. Якщо у вас є бізнес або активи за кордоном, не відкладайте питання КІК на останній момент – краще вирішити його завчасно.
